Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính Là Gì? Cách Lập, Nộp Và Lưu Ý

Mục lục

Thuyết minh báo cáo tài chính là gì? Đây là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cung cấp các thông tin chi tiết nhằm giải thích và bổ sung cho các chỉ tiêu đã được trình bày trong báo cáo tài chính chính thức. Bài viết sau Lê Ánh Education sẽ hướng dẫn chi tiết về cách lập và nộp thuyết minh báo cáo tài chính, đồng thời đưa ra các lưu ý quan trọng để đảm bảo độ chính xác và tính minh bạch trong quá trình thực hiện.

1. Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính Là Gì?

Thuyết minh báo cáo tài chính là phần thông tin chi tiết được trình bày bổ sung cho báo cáo tài chính chính thức, nhằm giải thích rõ hơn các chỉ tiêu tài chính và các thông tin khác liên quan đến tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, và các biến động tài sản của doanh nghiệp. Thông qua các số liệu, chú thích, và giải trình, thuyết minh giúp người đọc hiểu sâu hơn về các con số đã được trình bày trong báo cáo tài chính.

Tầm quan trọng của Thuyết minh báo cáo tài chính

- Đảm bảo tính minh bạ

ch: Cung cấp thông tin chi tiết, giúp các bên liên quan hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp.

- Hỗ trợ ra quyết định: Giúp nhà đầu tư, ngân hàng, và đối tác đưa ra các đánh giá chính xác hơn về doanh nghiệp.

- Tuân thủ pháp lý: Đáp ứng các yêu cầu của quy định pháp luật và chuẩn mực kế toán.

- Xây dựng niềm tin: Tăng cường uy tín và niềm tin từ các bên liên quan trong hoạt động kinh doanh.

2. Quy Định Về Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính

Các yêu cầu pháp lý về việc lập và nộp Thuyết minh báo cáo tài chính

- Tuân thủ chuẩn mực kế toán: Thuyết minh báo cáo tài chính phải được lập theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) hoặc các chuẩn mực quốc tế như IFRS nếu áp dụng, đảm bảo các thông tin được trình bày đầy đủ, chính xác và nhất quán.

- Nội dung bắt buộc: Theo quy định, thuyết minh báo cáo tài chính phải giải thích các khoản mục quan trọng trên báo cáo tài chính, cung cấp thông tin về chính sách kế toán, và các rủi ro có thể ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp.

- Thời gian nộp: Thuyết minh báo cáo tài chính cần được nộp kèm với bộ báo cáo tài chính hàng năm hoặc trong các kỳ báo cáo theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.

Có bắt buộc nộp thuyết minh báo cáo tài chính không?

Thuyết minh báo cáo tài chính là phần bắt buộc phải có trong bộ báo cáo tài chính đầy đủ, được yêu cầu bởi các cơ quan thuế, kiểm toán, và các đối tác tài chính. Nộp thuyết minh báo cáo tài chính là cần thiết để đáp ứng các yêu cầu pháp lý và quy định, giúp doanh nghiệp thể hiện tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong công tác kế toán tài chính.

3. Mẫu Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính

Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 133 (Mẫu số B09 - DNN)

Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 133

 

Mẫu thuyết minh BCTC Excel theo Thông tư 200

Mẫu thuyết minh BCTC Excel theo Thông tư 200

4. Cách Lập Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính

Để lập thuyết minh báo cáo tài chính đầy đủ và đúng chuẩn, các doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước cơ bản dưới đây:

4.1. Thu thập dữ liệu và thông tin cần thiết

- Thu thập các số liệu từ báo cáo tài chính chính (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ).

- Thu thập các thông tin bổ sung như chính sách kế toán, các giao dịch đặc biệt, các thay đổi trong phương pháp kế toán (nếu có).

4.2. Chuẩn bị các phần bắt buộc trong thuyết minh báo cáo tài chính

- Thông tin chung về doanh nghiệp: Bao gồm tên, địa chỉ, lĩnh vực hoạt động, và thông tin về ban giám đốc.

- Chính sách kế toán áp dụng: Giải thích các phương pháp kế toán mà doanh nghiệp sử dụng trong báo cáo, như phương pháp tính khấu hao, cách thức ghi nhận doanh thu và chi phí.

- Giải trình chi tiết về các khoản mục trên báo cáo tài chính: Thuyết minh cho từng khoản mục lớn trong bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, ví dụ như tài sản cố định, nợ phải trả, doanh thu và chi phí.

4.3. Giải thích các thay đổi trong kỳ

- Mô tả các thay đổi về kế toán, thay đổi về chính sách tài chính hay các khoản mục có biến động lớn trong kỳ (nếu có).

- Trình bày chi tiết các khoản mục khác thường, giao dịch đặc biệt hoặc các khoản trích lập dự phòng.

4.4. Cung cấp thông tin về rủi ro và cam kết tài chính

- Trình bày về các cam kết tài chính, các khoản vay và rủi ro liên quan như rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản, ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp.

- Cung cấp thông tin về các khoản bảo lãnh, hợp đồng dài hạn, hoặc các nghĩa vụ tiềm ẩn mà doanh nghiệp có thể phải thực hiện.

4.5. Tổng hợp và kiểm tra lại

- Đảm bảo rằng tất cả các thông tin thuyết minh đều khớp với các số liệu trong báo cáo tài chính chính.

- Kiểm tra tính nhất quán, độ chính xác và sự đầy đủ của các thông tin thuyết minh trước khi nộp.

4.6. Trình bày đúng chuẩn mực và quy định

- Trình bày thuyết minh báo cáo tài chính theo đúng quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) hoặc chuẩn mực quốc tế (IFRS) nếu áp dụng.

- Đảm bảo báo cáo dễ hiểu, rõ ràng và minh bạch, tuân thủ theo thứ tự và bố cục thông thường của báo cáo tài chính để người đọc dễ dàng tra cứu và nắm bắt thông tin.

4.7. Điểm khác biệt chính giữa cách lập thuyết minh báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (TT200) và Thông tư 133/2016/TT-BTC (TT133)

 

 

Thông tư 200/2014/TT-BTC

Thông tư 133/2016/TT-BTC

1. Đối tượng áp dụng

Áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề và quy mô, đặc biệt là các doanh nghiệp lớn và có yêu cầu báo cáo chi tiết hơn.

Được thiết kế dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cho phép đơn giản hóa một số chỉ tiêu để phù hợp với quy mô của doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.

2. Quy định về thuyết minh các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính

Yêu cầu thuyết minh chi tiết hơn đối với các khoản mục và chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, như tài sản cố định, hàng tồn kho, doanh thu, chi phí, lợi nhuận, công nợ, v.v.

Đơn giản hóa thuyết minh, các chỉ tiêu được rút gọn hoặc có mức độ chi tiết ít hơn so với TT200. Một số khoản mục như tài sản cố định, hàng tồn kho và công nợ được thuyết minh ít chi tiết hơn.

3. Chính sách kế toán áp dụng

Doanh nghiệp phải giải thích và thuyết minh kỹ các chính sách kế toán đang áp dụng, ví dụ như phương pháp khấu hao tài sản cố định, phương pháp tính giá hàng tồn kho, ghi nhận doanh thu và chi phí.

Chính sách kế toán được thuyết minh ít hơn. Doanh nghiệp có thể trình bày đơn giản về các phương pháp kế toán mà không cần đi sâu chi tiết như TT200.

4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Yêu cầu bắt buộc lập và thuyết minh chi tiết báo cáo lưu chuyển tiền tệ, áp dụng cả phương pháp trực tiếp và gián tiếp.

Doanh nghiệp không bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhưng có thể lựa chọn lập nếu thấy cần thiết. Điều này giúp các doanh nghiệp vừa và nhỏ giảm bớt yêu cầu báo cáo tài chính.

5. Các khoản mục rủi ro tài chính

Yêu cầu thuyết minh cụ thể các rủi ro tài chính mà doanh nghiệp gặp phải, bao gồm rủi ro tỷ giá, lãi suất, và rủi ro thanh khoản.

Không yêu cầu thuyết minh chi tiết các loại rủi ro tài chính. Điều này giúp báo cáo tài chính của các doanh

6. Các khoản dự phòng

Yêu cầu thuyết minh chi tiết các khoản dự phòng như dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi, và dự phòng bảo hành sản phẩm.

Không yêu cầu thuyết minh chi tiết các khoản dự phòng, giúp giảm tải cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong quá trình lập báo cáo tài chính.

7. Trình bày lợi nhuận

Yêu cầu trình bày lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán và các chỉ tiêu liên quan đến lợi nhuận, cổ tức.

Cho phép trình bày đơn giản hơn về lợi nhuận và không bắt buộc chi tiết như TT200, giúp phù hợp với khả năng báo cáo của các doanh nghiệp nhỏ.

Hướng dẫn nộp thuyết minh báo cáo tài chính

5. Hướng Dẫn Nộp Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính

5.1. Nộp Thuyết minh báo cáo tài chính cần file gì?

- File báo cáo tài chính đầy đủ: Bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và thuyết minh báo cáo tài chính.

- File định dạng: Thường là file XML xuất từ phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK), do đây là định dạng mà hệ thống thuế chấp nhận để tải lên.

- Lưu ý về thuyết minh báo cáo tài chính: Một số cơ quan thuế có thể yêu cầu thuyết minh báo cáo tài chính bổ sung dưới dạng file PDF hoặc Excel nếu cần.

5.2. Cách nộp Thuyết minh báo cáo tài chính trên HTKK

- Chuẩn bị file: Trên phần mềm HTKK, sau khi nhập liệu đầy đủ các phần của báo cáo tài chính (gồm cả thuyết minh), bạn có thể xuất file XML.

- Đăng nhập hệ thống: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) bằng tài khoản của doanh nghiệp.

- Chọn chức năng nộp tờ khai: Truy cập vào mục "Nộp tờ khai" và chọn loại tờ khai báo cáo tài chính.

- Tải lên file XML: Chọn file XML của báo cáo tài chính đầy đủ (bao gồm thuyết minh) để tải lên hệ thống. Đảm bảo các phần của báo cáo đều đã được kiểm tra trước khi nộp.

- Ký và nộp tờ khai: Ký số và nhấn "Nộp" để hoàn tất quá trình nộp báo cáo tài chính.

5.3. Cách nộp Thuyết minh Báo cáo tài chính file Excel

- Chuẩn bị file Excel: Trong một số trường hợp, cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thuyết minh báo cáo tài chính dưới dạng Excel, đặc biệt nếu file XML không đầy đủ hoặc thiếu thông tin thuyết minh.

- Đăng nhập hệ thống Thuế điện tử: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử, đăng nhập tài khoản doanh nghiệp.

- Tải lên file đính kèm: Truy cập mục “Nộp tờ khai” hoặc “Nộp phụ lục đính kèm” và chọn chức năng tải lên file Excel thuyết minh báo cáo tài chính.

- Ký và nộp: Sau khi tải lên, ký số và nộp để hoàn tất quá trình.

5.4. Lỗi khi nộp và cách khắc phục

- Lỗi định dạng file không hợp lệ: Hệ thống thường từ chối file XML hoặc Excel có lỗi định dạng. Để khắc phục, hãy đảm bảo file XML được xuất đúng chuẩn từ phần mềm HTKK và không chỉnh sửa bằng phần mềm bên ngoài.

- Lỗi không nhận diện chữ ký số: Nếu hệ thống không nhận diện được chữ ký số, hãy kiểm tra lại thiết bị USB Token hoặc cập nhật driver chữ ký số. Đăng nhập lại và thử ký lại file.

- File thuyết minh báo cáo tài chính bị thiếu hoặc không rõ ràng: Một số trường hợp cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thuyết minh. Khi gặp lỗi này, hãy chuẩn bị file thuyết minh riêng (PDF hoặc Excel) và nộp qua mục "Nộp phụ lục đính kèm."

- Lỗi nộp file quá dung lượng cho phép: Nếu file quá lớn, có thể chia nhỏ các phần hoặc nén file (nếu được yêu cầu) để phù hợp với quy định về dung lượng của hệ thống thuế.

6. Lưu Ý Khi Lập Và Nộp Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính

6.1. Những sai lầm phổ biến

- Thiếu thông tin chi tiết: Một số doanh nghiệp chỉ trình bày các chỉ tiêu cơ bản mà thiếu thuyết minh chi tiết về các khoản mục như hàng tồn kho, tài sản cố định, hoặc các khoản mục rủi ro. Điều này làm giảm tính minh bạch và khiến báo cáo khó hiểu hơn.

- Không đồng nhất dữ liệu: Thông tin trong thuyết minh cần khớp với các số liệu trên báo cáo tài chính chính thức. Sai lệch số liệu giữa các báo cáo có thể gây ra sự không tin tưởng và có thể bị yêu cầu giải trình từ cơ quan quản lý.

- Thiếu giải thích về chính sách kế toán: Việc không giải thích rõ các phương pháp kế toán đang áp dụng như phương pháp khấu hao hay tính giá hàng tồn kho có thể dẫn đến việc hiểu sai ý nghĩa của các số liệu trên báo cáo.

- Không cập nhật các thay đổi về chính sách: Nếu có thay đổi về chính sách kế toán hoặc thay đổi trong quy định của nhà nước, doanh nghiệp cần cập nhật trong thuyết minh báo cáo tài chính. Thiếu cập nhật có thể khiến báo cáo không tuân thủ quy định hiện hành.

- Nộp sai định dạng file: Định dạng file nộp không đúng yêu cầu của cơ quan thuế, chẳng hạn như không nộp file XML từ HTKK hoặc nộp nhầm định dạng Excel, có thể dẫn đến việc từ chối hồ sơ.

6.2. Một số lưu ý khi lập và nộp thuyết minh báo cáo tài chính

- Chuẩn bị đầy đủ và kiểm tra kỹ: Đảm bảo thu thập đầy đủ các thông tin và dữ liệu cần thiết trước khi lập thuyết minh và kiểm tra kỹ lưỡng tính chính xác của số liệu.

- Thuyết minh chi tiết các khoản mục quan trọng: Những khoản mục như tài sản cố định, hàng tồn kho và dự phòng cần được thuyết minh rõ ràng để tạo sự minh bạch và giúp người đọc có cái nhìn đầy đủ về tài chính doanh nghiệp.

- Tuân thủ chuẩn mực kế toán hiện hành: Đảm bảo báo cáo tài chính tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) hoặc chuẩn mực quốc tế nếu áp dụng, tránh các sai sót và đảm bảo tính hợp lệ.

- Sử dụng công cụ hỗ trợ đúng cách: Sử dụng phần mềm kế toán hoặc các công cụ hỗ trợ như HTKK để đảm bảo file XML đúng chuẩn và định dạng phù hợp.

- Cập nhật quy định thuế mới nhất: Theo dõi các thông tin mới từ cơ quan thuế để đảm bảo báo cáo tài chính đáp ứng yêu cầu hiện hành, tránh các sai sót phát sinh khi nộp.

- Chú ý khi ký số và nộp hồ sơ: Đảm bảo chữ ký số hoạt động ổn định, kiểm tra đầy đủ driver và thiết bị USB Token trước khi nộp để tránh lỗi kỹ thuật.

Việc lập và nộp thuyết minh báo cáo tài chính đòi hỏi sự chính xác, minh bạch và tuân thủ các quy định pháp lý để đảm bảo tính hợp lệ và đáng tin cậy. Bằng cách hiểu rõ yêu cầu pháp lý, tránh các sai lầm phổ biến và áp dụng các gợi ý hữu ích, doanh nghiệp không chỉ đáp ứng đúng quy định mà còn xây dựng được niềm tin từ các bên liên quan. Thuyết minh báo cáo tài chính hoàn chỉnh là công cụ quan trọng để doanh nghiệp thể hiện trách nhiệm tài chính và tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững.

0 câu trả lời
165 lượt xem

0 Bình luận

Gợi ý khóa học dành cho bạn

Bài viết liên quan

lap-bao-cao-tai-chinh

Cách Lập Báo Cáo Tài Chính Chi Tiết

Kế Toán
huong-dan-tra-cuu-bao-cao-tai-chinh-cua-cac-cong-ty

Hướng Dẫn Tra Cứu Báo Cáo Tài Chính Của Các Công Ty

Kế Toán
chi-so-tai-chinh

Các Chỉ Số Quan Trọng Khi Phân Tích Báo Cáo Tài Chính

Kế Toán
huong-dan-phan-tich-bctc-tu-co-ban-den-nang-cao

Phân Tích Báo Cáo Tài Chính: Hướng Dẫn Từ Cơ Bản Đến Nâng Cao

Kế Toán
1 2 Tư vấn facebook

Thành công

Thất bại

Hệ thống gặp lỗi, vui lòng thử lại sau