Cách Lập Báo Cáo Tài Chính Chi Tiết

TÀI SẢN

Mẫu số

Căn cứ ghi

A

B

1

A – TÀI SẢN NGẮN HẠN

100

= 110 + 120 + 130 +140 + 150

I. Tiền và các khoản tương đương tiền

110

= 111 + 112

1. Tiền

111

Dư Nợ TK 111, 112, 113

2. Các khoản tương đương tiền

112

Dư Nợ TK 1281, 1288 – Thời hạn gốc không quá 3 tháng

II. Đầu tư tài chính ngắn hạn

120

= 121 +122 + 123

1. Chứng khoán kinh doanh

121

Dư Nợ TK 121 – dưới 12 tháng

2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)

122

Dư Có 2291 (Ghi âm) < 12 tháng

3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn.

123

Dư 1281, 1282, 1288 – MS112

III. Các khoản phải thu ngắn hạn

130

= 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 139

1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng

131

Dư Nợ chi tiết TK 131 – dưới 1 năm

2. Trả trước cho người bán ngắn hạn

132

Dư Nợ chi tiết TK 131 – dưới 1 năm

3. Phải thu nội bộ ngắn hạn

133

Dư Nợ chi tiết TK 1362, 1363, 1368 – dưới 1 năm

4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

134

Dư Nợ TK 337

5. Phải thu về cho vay ngắn hạn

135

Dư Nợ chi tiết TK 1283 – dưới 1 năm

6. Phải thu ngắn hạn khác

136

Dư Nợ chi tiết TK 1385, 1388, 334, 338, 141, 244 – dưới 1 năm

7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)

137

Dư Có chi tiết TK 2293 – dưới 1 năm

8. Tài sản thiếu chờ xử lý

139

Dư Nợ TK 1381

IV. Hàng tồn kho

140

= 1441 + 149

1. Hàng tồn kho

141

Dư Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158

2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)

149

Dư Có chi tiết TK 2294 (Ghi âm)

V. Tài sản ngắn hạn khác

150

= 151 + 152 + 154 + 158

1. Chi phí trả trước ngắn hạn

151

Dư Nợ chi tiết TK 242 < 12 tháng

2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

152

Dư Nợ TK 133

3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nước

153

Dư Nợ chi tiết TK 333

4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ

154

Dư Nợ TK 171

5. Tài sản ngắn hạn khác

155

Dư Nợ chi tiết TK 2288 – dưới 12 tháng

B – TÀI SẢN DÀI HẠN

200

= 210 + 220 + 240 + 250 + 260

I. Các khoản phải thu dài hạn

210

= 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 219

1. Phải thu dài hạn của khách hàng

211

Dư Nợ chi tiết TK 131 > 12 tháng

2. Trả trước cho người bán dài hạn

212

Dư Nợ chi tiết TK 331 > 12 tháng

3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc

213

Dư Nợ TK 1361

4. Phải thu nội bộ dài hạn

214

Dư Nợ chi tiết TK 1362, 1363, 1368 – trên 12 tháng

5. Phải thu về cho vay dài hạn

215

Dư Nợ chi tiết TK 1283 – trên 12 tháng

6. Phải thu dài hạn khác

216

Dư Nợ chi tiết TK 1385, 1388, 334, 338, 141, 244 – dưới 12 tháng

7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)

219

Dư Có chi tiết TK 2293 – trên 12 tháng

II. Tài sản cố định

220

= 221 + 224 + 227 + 230

1. Tài sản cố định hữu hình

221

= 222 + 223

• Nguyên giá

222

Dư Nợ Tk 211

• Giá trị hao mòn lũy kế (*)

223

Dư Có TK 2141

2. Tài sản cố định thuê tài chính

224

= 225 + 226

• Nguyên giá

225

Dư Nợ TK 212

• Giá trị hao mòn lũy kế (*)

226

Dư Có TK 2142

3. Tài sản cố định vô hình

227

= 228 + 229

• Nguyên giá

228

Dư Nợ TK 213

• Giá trị hao mòn lũy kế (*)

229

Dư Có TK 2143

III. Bất động sản đầu tư

230

= 241 + 242

1. Nguyên giá

231

Dư Nợ TK 217

2. Giá trị hao mòn lũy kế (*)

232

Dư Có TK 2147

IV.  Tài sản dở dang dài hạn

240

240= 241 + 242

1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn

241

Dư Nợ chi tiết TK 154 và dư Có chi tiết TK 2294 – trên 12 tháng

2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

242

Dư Nợ TK 241

 V.  Đầu tư tài chính dài hạn

250

251+ 252+ 253 + 254 + 255

1. Đầu tư vào công ty con

251

Dư Nợ TK 221

2. Đầu từ vào công ty liên doanh, liên kết

252

Dư Nợ T2 222

3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

253

Dư Nợ chi tiết TK 2281

4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn

253

Dư Có chi tiết TK 2292

5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

255

Dư Nợ TK 1281, 1282, 1288 – trên 12 tháng

VI.  Tài sản dài hạn khác

260

= 261 + 262 + 268

1. Chi phí trả trước dài hạn

261

Dư Nợ chi tiết TK 242 – trên 12 tháng

2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

262

Dư Nợ TK 243

3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn

263

Dư Nợ chi tiết TK 1534 và Dư Có chi tiết TK 2294 – trên 12 tháng

4. Tài sản dài hạn khác

268

Dư Nợ chi tiết TK 2288

TỔNG TÀI SẢN

270

= 100 + 200

TÀI SẢN

C – NỢ PHẢI TRẢ

300

= 310 + 330

I.  Nợ ngắn hạn

310

= 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316 + 317 + 318 +319 + 320

1. Phải trả người bán ngắn hạn

311

Dư Có chi tiết TK 311 < 12 tháng

2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn

312

Dư Có chi tiết TK 131 < 12 tháng

3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

313

Dư Có TK 333 – dưới 12 tháng

4. Phải trả người lao động

314

Dư Có TK 334 – dưới 12 tháng

5. Chi phí phải trả ngắn hạn

315

Dư Có TK 335 – dưới 12 tháng

6. Phải trả nội bộ ngắn hạn

316

Dư Có chi tiết TK 3362, 3363, 3368 – dưới 12 tháng

7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

317

Dư Có TK 337

8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn

318

Dư Có chi tiết TK 3387 < 12 tháng

9. Phải trả ngắn hạn khác

319

Dư Có chi tiết TK 338, 138, 344 – dưới 12 tháng

10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn

320

Dư Có chi tiết TK 341 và 34311

11. Dự phòng phải trả ngắn hạn

321

Dư Có chi tiết TK 352 – dưới 12 tháng

12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi

322

Dư Có TK 353

13. Quỹ bình ổn giá

323

Dư Có TK 357

14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ

324

Dư Có TK 171

II.  Nợ dài hạn

330

= 331 + 332 + 333 + 334 + 335 + 336 + 337

1. Phải trả người bán dài hạn

331

Dư Có TK 331 – trên 12 tháng

2. Người mua trả tiền trước dài hạn

332

Dư Có chi tiết TK 131 – trên 12 tháng

3. Chi phí phải trả dài hạn

333

Dư Có TK 335 – trên 12 tháng

4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh

334

Dư Có chi tiết TK 3361 – trên 12 tháng

5. Phải trả nội bộ dài hạn

335

Dư Có chi tiết TK 3362, 3363, 3368 – trên 12 tháng

6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn

336

Dư Có chi tiết TK 3387 – trên 12 tháng

7. Phải trả dài hạn khác

337

Dư Có chi tiết TK 338, 344 – trên 12 tháng

8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn

338

Dư Có chi tiết TK 341 và Dư có TK 34311 trừ (-) Dư Nợ TK 34312 cộng (+) Dư Có TK 34313

9. Trái phiếu chuyển đổi

339

Dư Có chi tiết TK 3432

10. Cổ phiếu ưu đãi

340

Dư Có chi tiết TK 41112 – chi tiết Nợ phải trả

11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Dư Có TK 347

12. Dự phòng phải trả dài hạn

342

Dư Có Chi tiết TK 352 – trên 12 tháng

13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

343

Dư Có TK 356

D.   Vốn chủ sở hữu

400

= 410 + 430

I.  Vốn chủ sở hữu

410

= 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421

1. Vốn góp của chủ sở hữu

411

Dư Có TK 4111

• Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết

411a

Dư Có TK 41111

• Cổ phiếu ưu đãi

411b

Dư Có Chi tiết TK 41112

2. Thặng dư vốn góp cổ phần

412

Số dư TK 4112 (Dư Nợ: Ghi âm)

3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu

413

Dư Có Chi tiết TK 4113

4. Vốn khác của chủ sở hữu

414

Dư Có TK 4118

5. Cổ phiếu quỹ

415

Dư Nợ TK 419 (Ghi âm)

6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản

416

Số dư Có TK 412 (Dư Nợ: Ghi âm)

7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái

417

Số dư Có TK 413 (Dư Nợ: Ghi âm)

8. Quỹ đầu tư phát triển

418

Dư Có TK 414

9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp

419

Dư Có TK 417

10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

420

Dư Có TK 418

11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

421

Số dư TK 421

– Lợi nhuận chưa phân phối kỳ này

421a

Số dư TK 4211 (Dư Nợ: Ghi âm)

– Lợi nhuận chưa phân phối kỳ trước

421b

Số dư TK 4212 (Dư Nợ: Ghi âm)

12. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

422

Dư Có TK 411

II. Nguồn kinh phí và quỹ khác

430

= 431 + 432 + 433

– Nguồn kinh phí

431

Dư Có TK 461 – Dư Nợ TK 161

– Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

432

Dư Có TK 466

TỔNG NGUỒN VỐN

440

= 300 + 400

CHỈ TIÊU

Mã số

Căn cứ ghi

A

B

1

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

01

Tổng số phát sinh bên Có của Tài khoản 511

2. Các khoản giảm trừ doanh thu

02

Số phát sinh bên Nợ TK 511 đối ứng với bên Có TK 521, TK 333

3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

10

Số phát sinh bên Nợ của TK 511 đối ứng với bên Có của TK 911 hoặc Mã số 10 = Mã số 01 – mã số 02

4. Giá vốn bán hàng

11

Tổng số phát sinh bên Có của TK 632 đối ứng với bên Nợ của TK 911

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

20

Mã số 20 = Mã số 10 – mã số 11

6. Doanh thu hoạt động tài chính

21

Tổng số phát sinh bên Nợ của TK 515 đối ứng với bên Có TK 911

7. Chi phí tài chính

22

Tổng số phát sinh bên Có TK 635 đối ứng với bên Nợ TK 911

Trong đó: Chi phí lãi vay

23

Phát sinh Nợ TK 635 – chi tiết lãi vay

8. Chi phí bán hàng

25

Tổng số phát sinh bên Có TK 641 đối ứng với bên Nợ TK 911

9. Chi phí quản lý kinh doanh

26

Tổng số phát sinh bên Có TK 642 đối ứng với bên Nợ của TK 911

10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

30

Mã số 30 = 20 + (21 – 22) – (25 + 26)

11. Thu nhập khác

31

Tổng số phát sinh bên Nợ của Tài khoản 711 đối ứng với bên Có của TK 911

12. Chi phí khác

32

Tổng số phát sinh bên Có của TK 811 đối ứng với bên Nợ của TK 911

13. Lợi nhuận khác

40

MS40 = MS 31 – MS 32

14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

50

Mã số 50 = mã số 30 + mã số 40

15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

51

Tổng số phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ Tk 911

16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

52

Tổng số phát sinh bên Có TK 8212 đối ứng với bên Nợ TK 911

17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

60

Mã số 60 = mã số 50 – Mã số 51 – Mã số 52

18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)

70

(Lợi nhuận hoặc lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông – Sổ trích quỹ khen thưởng, phúc lợi)/Số lượng bình quân gia quyền của cổ phiếu phổ thông đang lưu hành trong kỳ)

19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*)

71

(Lợi nhuận hoặc lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông – Sổ trích quỹ khen thưởng, phúc lợi)/Số lượng bình quân gia quyền của cổ phiếu phổ thông đang lưu hành trong kỳ + Số lượng cổ phiếu phổ thông dự kiến được phát hành)

CHỈ TIÊU

Mã số

Căn cứ lập

A

B

1

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác.

01

PS Nợ TK 111, 112/ Có TK 511, 33311, 131, 121,515

2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ.

02

PS Nợ TK 121, 152, 153, 154, 156, 621, 622, 627, 641, 642, 133

Có TK 111, 112

3. Tiền chi trả cho NLĐ

03

PS Nợ TK 334/ Có TK 111,112

4. Tiền lãi vay đã trả

04

PS Nợ TK 635/ Có TK 111, 112, 113

5. Thuế TNDN đã nộp

05

PS Nợ TK 3334/ Có TK 111,112, 113

6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh

06

PS Nợ TK 111, 112, 113/ Có TK 711, 344, 244, 414, 418,…

(Các khoản THU khác từ hoạt động kinh doanh mà không thuộc chỉ tiêu 01)

7. Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh

07

PS Nợ TK 811, 161, 244, 333, 338,344, 352, 353, 356

/ Có TK 111, 112, 113

(Các khoản CHI khác từ hoạt động kinh doanh mà không thuộc chỉ tiêu 02, 03, 04, 05)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

20

Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07

II. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư

1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác

21

PS Nợ TK 211, 213, 217, 241/ Có TK 111,112, 113

2. Tiền thu từ thanh lý nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác

22

Chênh lệch (+) hoặc (-) giữa:

Thu: Nợ TK 111,112, 113/ Có TK 711, 5117, 131

Chi: Nợ TK 632, 811/ Có TK 111,112, 113

3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác.

23

PS Nợ TK 128, 171/ Có TK 111,112, 113

4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác

24

PS Nợ TK 111,112, 113/ Có TK 128,171

5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

25

PS Nợ TK 221, 222, 2281, 331/ Có TK 111,112, 113

6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

26

PS Nợ TK 111,112, 113/ Có TK 221, 222, 2281, 331

7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

27

PS Nợ TK 111,112, 113/ Có TK 515

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư

30

30=21+22+23+24+25+26+27

III. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính

1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn của chủ sở hữu

31

PS Nợ TK 111,112, 113/ Có TK 411

2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu mua lại cổ phiếu đã phát hành. (ghi âm)

32

PS Nợ TK 411, 419/ Có TK 111, 112, 113

3. Tiền thu từ đi vay

33

PS Nợ TK 111, 112, 113/ Có TK 171, 3411, 3431, 41112

4. Tiền trả nợ gốc vay. (ghi âm)

34

PS Nợ TK 171, 3411, 3431, 41112/ Có TK 111, 112, 113

5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính

35

PS Nợ TK 3412/ Có TK 111,112

6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu. (ghi âm)

36

PS Nợ TK 338, 421/ Có TK 111, 112, 113

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt tài chính

40

40=31+32+33+34+35+36

Lưu chuyển tiền thuần trong năm

50

50=20+30+40

Tiền tương đương tiền đầu năm

60

Căn cứ số liệu mã số 110, cột “số đầu kỳ” trên bảng cân đối kế toán

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ

61

Căn cứ vào TK 111, 112, 113, 128 và các TK liên quan, sau khi đối chiếu với TK 4131, trong kỳ báo cáo. Chỉ tiêu này được ghi bằng số dương nếu có lãi tỷ giá và được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…) nếu phát sinh lỗ tỷ giá.

Tiền và tương đương tiền cuối năm (70=50+60+61)

70

70=50+60+61

Tài sản

Số tiền

Nguồn vốn

Số tiền

A. TS ngắn hạn

A. Nợ phải trả

Tiền mặt

8.000.000

Vay ngân hàng

4.800.000

Tiền gửi NH

12.000.000

Phải trả người bán

7.000.000

Hàng hóa

7.000.000

Thuế GTGT phải nộp

200.000

Phải thu KH

9.000.000

B. TS dài hạn

B. Vốn CSH

Nguyên giá TSCĐ

48.000.000

Vốn đầu tư của chủ sở hữu

64.000.000

Hao mòn

(8.000.000)

Tổng tài sản

76.000.000

Tổng nguồn vốn

76.000.000