Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Nhanh Và Chính Xác Nhất

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế bắt buộc người lao động phải đóng khi có mức thu nhập đạt mức được đóng thuế thu nhập cá nhân. Vậy cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào hãy cùng Leanh.edu.vn tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé!

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân cho đến hiện nay vẫn chưa có một khái nhiệm chính xác về cụm từ này. Tuy nhiên, có thể hiểu đơn giản thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh.

2. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là ai?

Theo quy định theo Luật thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thuế thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
• Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Để tính thuế thu nhập cá nhân ta có nhiều phương pháp tính và dựa vào nhiều yếu tố khác nhau. Công thức tính chung của thuế thu nhập cá nhân là:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất (4)

Trong đó :

Thu nhập tính thuế = Tổng lương nhận được (1) – Các khoản được miễn thuế (2) - Các khoản giảm trừ (3)

Trong công trên thì:

(1) Tổng lương nhận được :

Là toàn bộ các khoản thu nhập người lao động nhận được trong kỳ (tháng) tính thuế.

Gồm có: Lương + phụ cấp và các khoản bổ sung khác.

(2) Các khoản được miễn thuế:

- Tiền phụ cấp ăn trưa, giữa ca: Nếu mức chi cao hơn 730.000 thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

- Phụ cấp điện thoại: Được miễn theo mức khoán chi đã quy định của công ty.

- Tiền phụ cấp trang phục: Miễn tối đa 5 triệu/người/năm.

- Tiền làm thêm giờ ban đêm, làm thêm giờ cao hơn so với làm việc ban ngày, giờ hành chính: Sẽ được miễn phần cao hơn

- Các khoản phúc lợi: Khoản tiền nhận được do đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động

- Khoản tiền thuê nhà được người lao động trả thay: được miễn phần vượt quá 15%

(3) Các khoản giảm trừ bao gồm:

Giảm trừ gia cảnh: gồm có bản thân và người phụ thuộc: Bản thân người nộp thuế ( người lao động có thu nhập)

Trước ngày 1/7/2020: được giảm 9 triệu/người/tháng

Từ ngày 1/7/2020: được giảm 11 triệu/người/tháng

Lưu ý:

Khoản giảm trừ bản thân 11 triệu này không cần phải đăng ký.

Nếu người lao động làm việc tại nhiều nơi thì chỉ được lựa chọn 1 nơi để tính giảm trừ bản thân.

Người phụ thuộc:

• Trước ngày 1/7/2020: được giảm 3,6 triệu/người/tháng
• Từ ngày 1/7/2020: được giảm 4,4 triệu/người/tháng

Phải được đăng ký với Thuế.

Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng (con, bố mẹ,…)

Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Các khoản bảo hiểm đang tham gia: BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện sẽ được giảm trừ khi tính thuế TNCN.

Nếu trong kỳ người nộp thuế đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thì cũng được trừ nhưng phải có giấy chứng nhận của các tổ chức.

(4) Thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân là thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần, tức là tính theo từng Bậc thu nhập, mỗi bậc thu nhập có một mức thuế suất tương ứng được quy định rõ tại khoản 2 điều 7 và Phụ lục: 01/PL-TNCN như sau :

Đối với cá nhân không kí hợp đồng lao động

Tiến hành khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo từng lần chi trả thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên như sau:

Đối với cá nhân cư trú: khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trả/lần( không phân biệt có hay không có mã số thuế cá nhân)

Đối với cá nhân không cư trú: khấu trừ 20% trên tổng thu nhập trả/lần

Kết Luận

Trên đây chia sẻ những kiến thức hữu ích về Cách tính thuế thu nhập cá nhân và bạn có thể tham khảo thêm nhiều nội dung khác liên quan đến thuế thu nhập cá nhân ở mục kế toán tại trang Leanh.edu.vn

Để được đào tạo bài bản về kế toán tổng hợp qua những video do các kế toán trưởng đã có nhiều năm kinh nghiệm chia sẻ các bạn có thể tham khảo khóa học dưới đây:

Khóa học kế toán tổng hợp online

Khóa học này sẽ giúp các bạn có được kiến thức thực tế bài bản và hệ thống để tự tin lên, phân tích được báo cáo tài chính và báo cáo thuế; Sử dụng thành thạo phần mềm Kế toán Misa hoặc Excel

Ngoài ra khi đăng ký khóa học kế toán tổng hợp online bạn còn được tặng phần mềm Kế toán Misa bản quyền full chức năng (update bản mới nhất) và chia sẻ tài liệu, mẫu biểu kế toán giá trị

Leanh.edu.vn chúc các bạn thành công!