Những Thay Đổi Quan Trọng Của Luật Thuế TNCN Từ Năm 2026

Mục lục

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, áp dụng từ 2026 đánh dấu một bước điều chỉnh lớn trong chính sách thuế đối với cá nhân tại Việt Nam.

Với việc Quốc hội ban hành Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, hệ thống thuế TNCN được cập nhật toàn diện nhằm phù hợp hơn với mức sống, cơ cấu thu nhập và sự phát triển của nền kinh tế số.

Bài viết dưới đây, Leanh.edu.vn sẽ chia sẻ về những thay đổi quan trọng của Luật Thuế TNCN từ năm 2026.

1. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo Luật Thuế TNCN 2026

Một trong những nội dung được người nộp thuế quan tâm nhất là mức giảm trừ gia cảnh.

Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh chính thức, thay thế mức cũ áp dụng từ năm 2020.

Quy định mới về giảm trừ gia cảnh

Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Đây là mức đã được luật hóa, phản ánh sát hơn chi phí sinh hoạt và thu nhập thực tế của người lao động trong bối cảnh giá cả tăng cao.

Cơ chế điều chỉnh trong tương lai

Luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi có biến động lớn về giá cả, thu nhập và điều kiện kinh tế – xã hội. Cách tiếp cận này giúp hạn chế độ trễ chính sách so với thực tiễn.

Tác động thực tế

Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh giúp:

Giảm nghĩa vụ thuế đối với người lao động có thu nhập trung bình
Mở rộng ngưỡng thu nhập chưa phải nộp thuế TNCN
Tăng tính công bằng trong chính sách thuế

>>>>> Xem nhiều: Khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội

2. Biểu thuế TNCN mới theo Luật 109/2025/QH15

Luật Thuế TNCN 2026 chính thức rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, thay đổi đáng kể so với biểu thuế cũ.

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng từ năm 2026

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất
1	Đến 10	5%
2	Trên 10 – 30	10%
3	Trên 30 – 60	20%
4	Trên 60 – 100	30%
5	Trên 100	35%

Ý nghĩa của việc điều chỉnh biểu thuế

Giãn khoảng cách giữa các bậc thuế
Giảm tình trạng tăng lương nhỏ nhưng nhảy bậc thuế cao
Đơn giản hóa công tác tính thuế và quyết toán thuế TNCN

Biểu thuế TNCN mới phù hợp hơn với cơ cấu thu nhập hiện nay, đặc biệt đối với nhóm nhân sự quản lý và chuyên môn trung cấp.

3. Mở rộng và chuẩn hóa thu nhập chịu thuế, đặc biệt với kinh doanh số

Luật Thuế TNCN 2026 chính thức đưa kinh doanh thương mại điện tử và nền tảng số vào phạm vi điều chỉnh rõ ràng trong Luật.

Thu nhập chịu thuế được quy định rõ

Thu nhập từ kinh doanh bao gồm:

Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
Hành nghề độc lập
Đại lý, môi giới
Kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số

Điều này tạo cơ sở pháp lý thống nhất cho việc quản lý thuế đối với cá nhân bán hàng online, KOL, KOC, freelancer.

Quản lý thuế gắn với dữ liệu số

Mã số thuế cá nhân được chuẩn hóa theo mã định danh cá nhân
Trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thay được quy định rõ theo Luật Quản lý thuế
Dữ liệu ngân hàng, nền tảng số và cơ quan thuế được kết nối để tăng tính minh bạch

»»» Tham khảo:

Có Phải Ký Lại Khi Chuyển Sang Hợp Đồng Điện Tử?
Lỗi HR Hay Gặp Khi Tính Lương Tăng Ca Và Cách Khắc Phục
Hướng Dẫn Soạn Thảo Văn Bản Hành Chính Theo Nghị Định 30
Bảng Công Thức Tính OT Chuẩn Cho Mọi Trường Hợp (Kèm Ví Dụ)
Mẫu Thỏa Ước Lao Động Tập Thể Chuẩn Doanh Nghiệp

4. Thay đổi căn cứ tính thuế chuyển nhượng bất động sản

Luật Thuế TNCN 2026 giữ nguyên thuế suất 2% đối với chuyển nhượng bất động sản nhưng có tác động lớn do thay đổi về giá tính thuế.

Điểm cần lưu ý:

Giá chuyển nhượng làm căn cứ tính thuế là giá trên hợp đồng
Trong bối cảnh Luật Đất đai 2024 bỏ khung giá đất, bảng giá đất tiệm cận thị trường sẽ làm tăng số thuế TNCN phải nộp trên thực tế
Cơ quan thuế tăng cường kiểm soát các trường hợp kê khai giá không phù hợp

Miễn thuế nhà ở duy nhất

Luật tiếp tục duy trì miễn thuế đối với chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân, nhưng việc xác định điều kiện sẽ được rà soát chặt chẽ hơn.

Những Thay Đổi Quan Trọng Của Luật Thuế TNCN Từ Năm 2026

5. Bổ sung nhiều loại thu nhập mới vào diện chịu thuế

Luật 109/2025/QH15 mở rộng danh mục thu nhập chịu thuế, phản ánh sự phát triển của thị trường tài chính và kinh tế xanh.

Các khoản thu nhập đáng chú ý:

Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số
Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon
Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng (theo ngưỡng và lộ trình do Chính phủ quy định)
Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền “.vn”
Thu nhập từ biển số xe trúng đấu giá

Việc bổ sung này tạo hành lang pháp lý rõ ràng, hạn chế thất thu thuế từ các nguồn thu nhập mới.

6. Rà soát và mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế

Song song với mở rộng thu nhập chịu thuế, Luật Thuế TNCN 2026 tiếp tục khuyến khích các lĩnh vực ưu tiên thông qua chính sách miễn, giảm thuế.

Một số khoản miễn thuế:

Thu nhập từ kiều hối
Lãi tiền gửi, lãi trái phiếu chính phủ
Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ các-bon
Thu nhập của nhân lực công nghệ số chất lượng cao, chuyên gia công nghệ cao (miễn thuế có thời hạn)
Thu nhập từ trái phiếu xanh, dự án khởi nghiệp sáng tạo

7. Lưu ý cho doanh nghiệp và người nộp thuế từ năm 2026

Đối với doanh nghiệp và bộ phận HR – C&B

Cập nhật phần mềm tính lương theo biểu thuế TNCN mới
Rà soát hồ sơ người phụ thuộc
Điều chỉnh quy trình khấu trừ, kê khai thuế TNCN cho cộng tác viên, lao động thời vụ

Đối với người lao động

Chủ động đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn
Minh bạch hóa các nguồn thu nhập ngoài lương
Theo dõi quyết toán thuế TNCN để tránh bị truy thu

Luật Thuế TNCN 2026 theo Luật 109/2025/QH15 không chỉ điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế, mà còn mở rộng phạm vi quản lý thuế phù hợp với nền kinh tế số, tài chính xanh và các hình thức thu nhập mới.

Việc nắm rõ các thay đổi này giúp người nộp thuế và doanh nghiệp chủ động tuân thủ pháp luật, đồng thời tối ưu nghĩa vụ thuế trong khuôn khổ pháp lý hiện hành.

LÊ ÁNH HR - Nơi đào tạo hành chính nhân sự uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học thuộc lĩnh vực quản trị hành chính nhân sự từ cơ bản đến chuyên sâu, học viên có thể tham khảo thêm: