Cách Tính Giảm Trừ Gia Cảnh Cho Người Phụ Thuộc Mới Nhất

Trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam, “giảm trừ gia cảnh” là một trong những chính sách quan trọng nhằm đảm bảo công bằng và chia sẻ gánh nặng tài chính với người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc.

Tuy nhiên, không ít người vẫn nhầm lẫn giữa các khái niệm, quy trình và cách tính số tiền giảm trừ cho đúng quy định, đặc biệt khi có thay đổi hoặc bổ sung người phụ thuộc trong năm tính thuế.

Bài viết này, Leanh.edu.vn không chỉ cung cấp cách tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất theo quy định hiện hành, mà còn phân tích các tình huống thực tế thường gặp, điểm mới so với các năm trước, và lưu ý pháp lý quan trọng mà người nộp thuế cần nắm vững.

I. Giảm Trừ Gia Cảnh Là Gì? Ý Nghĩa Trong Chính Sách Thuế

Giảm trừ gia cảnh là một khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Đây là một phần trong chính sách an sinh xã hội mang tính nhân văn, giúp cá nhân có thu nhập trung bình và thấp được giảm nghĩa vụ thuế khi phải nuôi dưỡng thân nhân.

Giảm trừ gia cảnh bao gồm 2 loại:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế.
• Giảm trừ cho người phụ thuộc mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng.

Chính sách này đảm bảo rằng cá nhân có nghĩa vụ nuôi dưỡng (con nhỏ, cha mẹ già yếu, người khuyết tật...) được giảm một khoản tương đương mức chi phí sinh hoạt cơ bản để phản ánh đúng khả năng đóng thuế thực tế.

>>>>> Xem nhiều: Khóa học hành chính nhân sự ở Hà Nội

II. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Mới Nhất Tính Đến Năm 2025

Theo quy định hiện hành tại Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh vẫn đang được áp dụng như sau:

Cho bản thân người nộp thuế: 11.000.000 đồng/tháng (132.000.000 đồng/năm).

Cho mỗi người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng (52.800.000 đồng/năm).

Mức giảm trừ này hiện chưa có thay đổi trong năm 2025. Tuy nhiên, trong các đề xuất cải cách chính sách thuế TNCN sắp tới, mức giảm trừ gia cảnh có thể sẽ được điều chỉnh tăng để phù hợp với trượt giá tiêu dùng. Người nộp thuế cần theo dõi cập nhật từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.

Cách Tính Giảm Trừ Gia Cảnh Cho Người Phụ Thuộc Mới Nhất

III. Ai Được Xem Là Người Phụ Thuộc?

Không phải ai đang sống cùng, hoặc có quan hệ huyết thống với người nộp thuế cũng đều được tính là người phụ thuộc. Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc phải thuộc một trong các đối tượng sau:

Con cái: con dưới 18 tuổi, hoặc từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động; con đang học đại học, cao đẳng, TCCN nhưng không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.

Vợ/chồng, cha mẹ: không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng dưới 1 triệu đồng/tháng, đang sống phụ thuộc vào người nộp thuế.

Anh/chị/em ruột, ông bà, cháu ruột, người phải nuôi dưỡng theo quy định pháp luật: điều kiện như trên, đồng thời không có ai khác có nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Lưu ý: Một người phụ thuộc chỉ được một người nộp thuế đăng ký giảm trừ trong cùng một thời kỳ tính thuế.

>>> Xem thêm:

• Phân Biệt KPI Và OKR: Nên Áp Dụng Công Cụ Nào?
• Các Mô Hình Quản Lý Doanh Nghiệp Phổ Biến Hiện Nay
• Lương 3P Là Gì? Cách Tính Lương 3P Cho Nhân Viên

IV. Hướng Dẫn Cách Tính Giảm Trừ Gia Cảnh Khi Có Người Phụ Thuộc

Cách tính sẽ phụ thuộc vào việc người phụ thuộc có được đăng ký và chấp nhận đúng quy định hay không. Dưới đây là công thức cơ bản:

Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ cho bản thân - Giảm trừ người phụ thuộc (nếu có)

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công (sau khi trừ các khoản không tính thuế).

Giảm trừ người phụ thuộc = Số lượng người phụ thuộc hợp lệ × 4.400.000 đồng/tháng × số tháng tính giảm trừ.

Lưu ý: Thời gian tính giảm trừ được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, nếu đăng ký đúng thời hạn.

Ví dụ:

Anh A có thu nhập chịu thuế là 30 triệu đồng/tháng, nuôi 1 con dưới 18 tuổi đã đăng ký đúng hạn từ tháng 1/2025.

=> Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu (bản thân) + 4.4 triệu (1 người phụ thuộc) = 15.4 triệu.

Thu nhập tính thuế = 30 triệu – 15.4 triệu = 14.6 triệu/tháng.

V. Đăng Ký Người Phụ Thuộc Như Thế Nào Để Được Giảm Trừ?

Việc đăng ký người phụ thuộc là bắt buộc nếu người nộp thuế muốn được giảm trừ hợp lệ. Các bước đăng ký như sau:

1. Hồ sơ cần chuẩn bị:

• Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (mẫu 20-ĐK-TH-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Bản sao công chứng giấy khai sinh, chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước của người phụ thuộc.
• Giấy tờ chứng minh mối quan hệ (nếu là ông bà, anh chị em...).
• Giấy tờ chứng minh tình trạng không có thu nhập (nếu cần).

2. Nơi nộp:

Với người nộp thuế tại cơ quan chi trả (có hợp đồng lao động): nộp cho phòng kế toán nhân sự tại công ty.

Với cá nhân tự quyết toán (lao động tự do, freelance...): nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú.

3. Thời điểm đăng ký:

Trong năm tính thuế hoặc chậm nhất ngày cuối cùng của kỳ quyết toán thuế năm (thường là ngày 31/3 năm sau).

Chú ý: Nếu đăng ký sau thời điểm này thì chỉ được tính giảm trừ từ tháng đăng ký trở đi, không được hồi tố.

VI. Các Tình Huống Thực Tế Thường Gặp Và Cách Giải Quyết

1. Đăng ký trễ người phụ thuộc, có được hồi tố không?

Không. Quy định rất rõ là chỉ được tính giảm trừ từ tháng đăng ký hợp lệ trở đi.

2. Người phụ thuộc đã qua đời trong năm thì tính thế nào?

Chỉ được giảm trừ tính đến tháng người phụ thuộc còn sống.

3. Con đi học đại học, có làm thêm thì có còn là người phụ thuộc không?

Nếu thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng thì vẫn được tính là người phụ thuộc.

4. Có 2 người cùng muốn khai cùng 1 người phụ thuộc (ví dụ cha mẹ chung)?

Chỉ 1 người được đăng ký hợp lệ trong cùng một kỳ tính thuế.

VII. Cập Nhật Về Việc Đăng Ký Người Phụ Thuộc Qua Cổng Dịch Vụ Công Quốc Gia

Từ năm 2024, Tổng cục Thuế triển khai mạnh mẽ việc đăng ký người phụ thuộc online qua:

• Cổng dịch vụ công Quốc gia (https://dichvucong.gov.vn)
• Ứng dụng eTax Mobile
• Cổng thông tin của Tổng cục Thuế

Đây là bước cải cách giúp giảm thủ tục giấy tờ và tiết kiệm thời gian, đặc biệt cho lao động tự do, người không thuộc biên chế các tổ chức.

Các bước cơ bản:

B1: Đăng nhập tài khoản có xác thực (mã số thuế cá nhân).

B2: Chọn dịch vụ: "Đăng ký người phụ thuộc".

B3: Upload bản scan giấy tờ và hoàn tất tờ khai.

B4: Chờ phản hồi xử lý từ cơ quan thuế (thường trong 3–5 ngày làm việc).

VIII. Những Sai Lầm Phổ Biến Khi Khai Giảm Trừ Gia Cảnh Và Cách Tránh

Việc khai đúng – khai đủ – khai kịp thời người phụ thuộc để hưởng giảm trừ gia cảnh là quyền lợi chính đáng của người lao động. Đừng vì ngại thủ tục hay chủ quan mà bỏ qua khoản giảm trừ đáng kể này. Với mỗi người phụ thuộc, bạn có thể tiết kiệm gần 6 triệu đồng/năm thuế phải nộp – một con số không hề nhỏ

Để tránh sai sót, hãy chủ động:

• Tìm hiểu quy định mới nhất;
• Lưu hồ sơ đầy đủ;
• Đăng ký online hoặc trực tiếp đúng thời hạn;

Nhờ sự hỗ trợ từ bộ phận kế toán hoặc cơ quan thuế khi cần thiết.

Lê Ánh HR - Nơi đào tạo hành chính nhân sự uy tín nhất hiện nay, đã tổ chức thành công rất nhiều khóa học hành chính nhân sự tại Hà Nội/TPHCM và Online, khóa học C&B, khóa học C&B chuyên sâu, khóa học bảo hiểm xã hội, khóa học thuế TNCN chuyên sâu ... và hỗ trợ kết nối tuyển dụng cho hàng nghìn học viên.

Để biết thông tin chi tiết, bạn vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline: 0904.84.8855 để được tư vấn trực tiếp về các khoá học này.